为（wéi）依（yī）法惩治非法从事（shì）资金支付结算业务、非法买卖外（wài）汇犯罪活动，维护金融市场秩序，根据《中华（huá）人（rén）民共和国（guó）刑法》《中华（huá）人民共和国刑事诉讼法》的规（guī）定，现（xiàn）就办理非法（fǎ）从事资金支（zhī）付结算（suàn）业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律的若干问题解释如下：

第一条（tiáo） 违反国家规定，具有下列情形之一的，属于刑法第二百二（èr）十五条第三（sān）项规定的“非法从事资金（jīn）支付结（jié）算（suàn）业务”：

（一（yī））使用受理终端或者网络支付接口（kǒu）等方法（fǎ），以虚构交易（yì）、虚开价格、交易退款等非法方（fāng）式向指定付款方支（zhī）付货币资金的；

（二）非（fēi）法（fǎ）为他（tā）人提供单位银行结（jié）算账户套现或（huò）者（zhě）单（dān）位（wèi）银行结算账户转个人账户服务的；

（三）非法为（wéi）他人提供支票套现服务的；

（四（sì））其他非法从事资（zī）金支付结算业务的（de）情形（xíng）。

第二（èr）条（tiáo） 违（wéi）反国家规定，实施倒买（mǎi）倒卖外汇或者变相买卖（mài）外汇等（děng）非法买卖（mài）外汇行为，扰（rǎo）乱金融市场秩序，情节（jiē）严重的，依照刑法（fǎ）第二百二（èr）十五条第四（sì）项的规（guī）定，以非法经营罪定罪处罚（fá）。

第三（sān）条非（fēi）法从事资金支付（fù）结（jié）算业务或者（zhě）非法买卖外汇，具有下列情形之一的，应当（dāng）认定为非法（fǎ）经（jīng）营行为“情节严重”：

（一）非法经营数（shù）额在五百万元以上的；

（二）违法（fǎ）所得数额在十万元以上（shàng）的。

非法经营数额在二百五十万元以上（shàng），或（huò）者（zhě）违法（fǎ）所得数额在五万元以上，且具有下列情形之一的，可以认定为非（fēi）法经营行为“情节严（yán）重”：

（一）曾因非法从事资金支（zhī）付（fù）结算业务或者非法（fǎ）买卖外（wài）汇犯罪行为受过（guò）刑事追究的；

（二）二年（nián）内因非法从事资金支付结算业务或者（zhě）非法买卖（mài）外汇违法行为受过行政处罚的；

（三）拒不交代（dài）涉案（àn）资金去向或者拒不配合追缴工作，致使赃款（kuǎn）无法追缴的；

（四）造成其他严重后果的。

第（dì）四条 非法从事（shì）资金支付结算业务或者非法买卖外（wài）汇（huì），具有下列情（qíng）形之一的，应当认定为非（fēi）法经（jīng）营行为（wéi）“情节特别严重（chóng）”：

（一）非法经营数额在二千五百万（wàn）元以上的；

（二）违法（fǎ）所得（dé）数额在（zài）五十万元以上的。

非法经营数额在（zài）一千二百五十万元以上，或者违法所得（dé）数额在二十五万元（yuán）以上，且具有本解释第三条第二款规定的四种情形之一的（de），可以（yǐ）认定为非（fēi）法（fǎ）经营行为“情节特（tè）别（bié）严重”。

第（dì）五条（tiáo） 非法从事资（zī）金（jīn）支（zhī）付结（jié）算业务或者（zhě）非法（fǎ）买卖外（wài）汇，构成非法经（jīng）营罪，同时又构成刑法第一百二（èr）十条之一规定的帮助恐怖活动罪（zuì）或者（zhě）第一百九十一条规定的洗钱罪的，依照处罚较重的规定（dìng）定罪处罚。

第六条 二次以上非法从事资金（jīn）支付结（jié）算业（yè）务（wù）或（huò）者非法买（mǎi）卖（mài）外汇（huì），依法应予行（háng）政处（chù）理或者（zhě）刑（xíng）事（shì）处理（lǐ）而未经处理（lǐ）的（de），非法经营数额（é）或者违（wéi）法（fǎ）所得数额（é）累计计算（suàn）。

同（tóng）一（yī）案件中，非法经营数额（é）、违法所得数（shù）额（é）分别构成情（qíng）节严重、情节（jiē）特别严重的，按照处罚较重（chóng）的（de）数额定（dìng）罪（zuì）处（chù）罚（fá）。

第七条 非法从（cóng）事资金支付结算业务或者非法买卖外汇违法所得数额难以确定（dìng）的，按非法经营（yíng）数（shù）额的千分之一认定违法所得数（shù）额，依法（fǎ）并处或者（zhě）单处（chù）违法所得一倍以上五倍以（yǐ）下（xià）罚金。

第八条 符合本解释第三（sān）条规（guī）定的标准，行为（wéi）人如实供（gòng）述犯（fàn）罪（zuì）事实，认罪悔罪（zuì），并积极配合调查，退缴（jiǎo）违法所得的，可以从（cóng）轻处罚；其中犯（fàn）罪情节轻微（wēi）的，可以依法不起诉（sù）或者免予刑事处罚。

符（fú）合刑事（shì）诉讼法规定的认罪认罚从宽适用范围和（hé）条件的，依（yī）照刑事诉讼（sòng）法的规定处（chù）理。

第九条 单位实施本（běn）解释第一（yī）条、第二（èr）条规定的非法从（cóng）事资金（jīn）支付结算业务、非（fēi）法买卖外汇行为，依照本解释规定的定罪量（liàng）刑标准，对单（dān）位判（pàn）处罚金，并对其直接负责的主管（guǎn）人员（yuán）和其他直接（jiē）责任人员（yuán）定罪处罚。

第十（shí）条 非法从事资金（jīn）支付结算业务（wù）、非法买卖外汇刑（xíng）事（shì）案件中的犯罪地，包括犯罪嫌（xián）疑人、被（bèi）告人用于犯罪活动的账户开立地、资金（jīn）接收地、资金过渡账户开立（lì）地、资金账（zhàng）户（hù）操作地，以及（jí）资金交（jiāo）易对手资金交付和汇出地等。

第十一条（tiáo） 涉及外汇的犯罪数额，按照案发当日中（zhōng）国外汇交（jiāo）易中心（xīn）或者（zhě）中国人民银行授（shòu）权（quán）机构（gòu）公布（bù）的（de）人民币对该货币的中间价折合成人民币计算。中（zhōng）国外汇交易中（zhōng）心或者（zhě）中国人民银行授权机构未公布汇率中间价的境外（wài）货（huò）币，按照（zhào）案发（fā）当（dāng）日境内银行人民（mín）币对（duì）该货币的中间价折算成人民币，或（huò）者该货币在境内银行、国（guó）际（jì）外汇市场对美元汇率（lǜ），与人民币对美元（yuán）汇率中间价进行套算。

第十二（èr）条 本解（jiě）释自（zì）2019年2月1日（rì）起施行。《最高人民法院关于审理骗购外（wài）汇（huì）、非法买卖外汇刑事（shì）案件具体应用法律若干问题的解释》（法释[1998]20号（hào））与（yǔ）本解释不一致的，以本解释（shì）为准（zhǔn）。